Le régime d’imposition forfaitaire figure parmi les régimes fiscaux les plus répandus en Algérie, notamment auprès des petites entreprises et des entrepreneur·e·s individuel·le·s. Accessible sous certaines conditions, il permet une gestion simplifiée des obligations fiscales. Cependant, avec les réformes successives — notamment celles évoquées dans cet article https://www.aminahadji.com/nouveaute-concernant-le-regime-forfaitaire/ — il devient essentiel de bien comprendre ses mécanismes, ses avantages ainsi que les nouvelles obligations qui en découlent.

💼 Qu’est-ce que l’impôt forfaitaire unique (IFU) ?

L’impôt forfaitaire unique (IFU) est un régime fiscal simplifié instauré par la loi de finances pour 2007. Il vise à alléger les démarches fiscales en regroupant trois impôts en un seul :

✅La taxe locale de solidarité (TLS).

✅L’impôt sur le revenu global (IRG) ;

✅La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) ;

👥 Qui peut opter pour le régime forfaitaire (IFU) en Algérie ?

📋Les personnes physiques exerçant une activité commerciale, industrielle, artisanale ou non commerciale, avec un chiffre d’affaires annuel inférieur ou égal à 8 000 000 DA ;

📋Les coopératives d’art et d’artisanat traditionnelles, dans la même limite ;

📋Les sociétés civiles professionnelles dont le chiffre d’affaires ne dépasse pas 8 000 000 DA ;

📋Les autoentrepreneur·e·s, à condition que leur chiffre d’affaires n’excède pas 5 000 000 DA ;

📋Les contribuables n’exerçant pas une activité exclue expressément du bénéfice de ce régime.

⚠️ Les sociétés commerciales (EURL, SARL, etc.) ne peuvent pas être soumises au régime forfaitaire.

Il est toutefois possible pour un·e contribuable relevant de l’IFU d’opter pour le régime du bénéfice réel. Attention : cette option est irrévocable.

📊 Quels sont les taux d’imposition IFU en Algérie selon l’activité ?

🏦5 % pour les activités de production ou de vente de biens ;

🏦12 % pour les activités commerciales et de services ;

🏦12 % pour les professions non commerciales ;

🏦0,5 % pour les autoentrepreneur·e·s.

⏳ Délais de paiement IFU 2025 : dates et échéances à respecter

Le paiement de l’IFU doit être effectué au plus tard le 30 juin.

La déclaration définitive est à déposer avant le 20 janvier de l’année 2026, en tenant compte du chiffre d’affaires réellement réalisé.

📌 En cas de paiement fractionné :

🕒50 % du montant sont versés lors du dépôt de la déclaration prévisionnelle ;

🕒Les 50 % restants sont payables en deux échéances égales :

• du 1er au 15 septembre ;
• du 1er au 15 décembre.

👉 Si la date limite tombe un jour férié ou un jour de repos légal, elle est reportée au jour ouvrable suivant.

⚠️ En cas de retard de paiement, le·la contribuable perd le bénéfice du paiement fractionné.

📌 Les nouveaux·elles contribuables doivent souscrire leur première déclaration fiscale au plus tard le 20 janvier 2026.

📝 Nouvelle obligation fiscale 2025 : déclarer le revenu net en régime forfaitaire (IFU)

L’article 23 de la Loi de finances pour 2025 introduit une mesure importante pour les contribuables relevant du régime forfaitaire. Désormais, la déclaration définitive de chiffre d’affaires doit impérativement inclure une indication du revenu net réalisé au titre de l’exercice fiscal clos.

💡 Qu’est-ce que cela signifie concrètement ?

Jusqu’à présent, les contribuables soumis à l’IFU n’étaient tenus de déclarer que le chiffre d’affaires annuel. Dorénavant, il est également obligatoire d’indiquer le revenu net réellement généré, c’est-à-dire :

Le chiffre d’affaires réalisé diminué des charges effectivement supportées pour l’exercice concerné.

🎁 Exonérations fiscales dans le cadre de l’IFU

Le régime de l’Impôt Forfaitaire Unique (IFU) prévoit plusieurs exonérations fiscales, permanentes ou temporaires, visant à encourager certaines activités économiques et initiatives d’intérêt public.

✅ Exonérations permanentes

Certaines entités sont exonérées de manière définitive de l’IFU, notamment :

Les troupes théâtrales .

Les entreprises créées par des associations de personnes en situation de handicap ;

Les artisan·e·s exerçant des métiers traditionnels ;

⏳ Exonérations temporaires

D’autres acteurs économiques peuvent bénéficier d’exonérations pour une durée limitée :

💰Les jeunes promoteur·rice·s accompagné·e·s par des dispositifs publics (ANADE, ANGEM, CNAC) sont exonéré·e·s totalement de l’IFU pendant trois ans, durée portée à six ans si l’activité est implantée dans une zone à promouvoir ;

💰Les entreprises labellisées « start-up » bénéficient d’une exonération de quatre ans ;

💰Les entreprises spécialisées dans le recyclage du papier ou d’autres déchets profitent d’une exonération progressive sur cinq ans.

🔚 Pour conclure

• Le régime forfaitaire (IFU) continue d’offrir une solution simplifiée et accessible aux petites structures et aux entrepreneur·e·s individuel·le·s. Cependant, les réformes introduites récemment — en particulier l’obligation de déclarer le revenu net — marquent une évolution vers plus de transparence et de rigueur dans le suivi fiscal.
• 👉 En 2025, il ne suffit plus de déclarer son chiffre d’affaires : il devient indispensable de suivre de près ses charges, d’anticiper les échéances, et de s’assurer de remplir toutes les conditions pour continuer à bénéficier de ce régime.
• 💡 Notre conseil : même dans le cadre d’un régime simplifié, se faire accompagner par un·e professionnel·le du chiffre permet d’éviter les erreurs, de sécuriser sa situation fiscale et de mieux piloter son activité.